财讯：社保降费倒逼 “五险三金”整合

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[建议全国统一的职工基本养老保险单位缴费比例调整为“低则高”，直接以12%作为全国统一后公司缴费的统一标准。 ]

今年的政府工作报告确定，可以明显降低公司社会保险缴费负担，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地降至16%。 这是除两省一市(广东现行14%、浙江现行14%、厦门现行12% )外，全国各地城镇职工基本养老保险单位缴费比例统一降至16%，一次不重复降幅最大的省份为4个百分点，越来越多的省份一次不重复的降幅

当然，对于城镇职工基本养老保险基金已经“垫底”的黑龙江省，也要同时降低收费。 据估算，公司缴费比例将下降3个百分点，公司负将达到数千亿元。 也就是说，2019年社会保险减持将达到数千亿元。

报告书还确定，稳定现行社会保障征收办法，各地在征收体制改革过程中不得采用增加中小企业实际缴费负担的办法，且不得自行集中报销过去的社会保障欠费。 由于税务机构统一征收社会保障费可能会被保留，这意味着小微型公司无法缴纳社会保障的现象，将继续得到社会的“包容”。

我们要在减轻公司缴费负担的同时，保证职工社会保障待遇不变，养老金合理增长，按时足额发放，社会保障基金可持续发展，公司和职工受益。 社会保障必须继续降低收费，另一方面养老金支付水平继续增加，社会保障减收增加支出，持续扩大的养老金收支缺口怎么办？ 唯一的对策是整合缴费型社会保障制度，重新进行顶层设计。

我国缴费型社会保障制度包括“五险三金”:养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险住房公积金、公司养老金、职业年金。

由于建立了初始社会保险制度，先在国有公司试点实施，国企为员工多缴费，似乎没有阻力，加上“视同缴费”的转制价格负担，因此，最初设计的“五险”费率较高。 今天，在社会保障制度全面覆盖的时候，大部分公司都变成了中小企业和微型企业，无法承受高汇率。 另外，由于“五险”的设计费率(名义费率)明显偏高，直接挤压了第二支柱养老金(公司养老金)的生存和快速发展空之间，导致了公司养老金制度名称的延续。

由此可见，社会保障下调是大势所趋，既有公司负担过重的原因，也有原制度设计不合理的原因。 但是，社会保障的下调费不能“被下调”。 我们要利用“社会保障降费”的历史机遇，重新整合缴费型社会保障制度，推进社会保障制度配套改革。

事实上，我国缴费型社会保险制度整合的路径已经非常明确:简化名义，合并同类项目，合作推进配套改革。

简化制度:

将“五险三金”合并为“三险一金”

众所周知，在西方发达国家，社会保险的主体品种只有养老保险、医疗保险和失业保险三个。 相比之下，我国的社会保险五险也可以合并为三险。 因为，在经历了多种社会保险下调后，生育保险和工伤保险的费率接近于零费率。 特别是，这两个小险种不需要工作人员缴费，其支付对象为医院。 这样可以将生育保险和工伤保险纳入医疗保险。

国务院25日正式发表了《全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》。 该意见规定，到2019年底，全国各地的生育保险必须正式纳入医疗保险，“五险”整合为“四险”。 下一步将工伤保险纳入医疗保险后，“四险”可以合并为“三险”。 这样，制度整合效应和规模经济效应充分显现，它有助于不断降低社会保险行政管理价格，提高社会保险从业效率，简化社会保险制度，减轻公司社会保险缴费负担的心理压力，提高公司参保积极性。

如果说社会保险重视“公平”，那么作为补偿保障制度的住房公积金、公司年金、职业年金就表现出了“效率”的差异。 以“三金”为代表的三种补充保障制度并存，存在制度重复建设的嫌疑，扩大两极分化的叠加效应，当然也会无形地加重公司的缴费负担。 因此，我们需要进行制度整合，将“三金”合并为“一金”。 这是制度的简化，可以为公司大幅减少负面影响。 当然，最重要的是，要结出果实，做大做强，加强第二支柱养老金制度。 这是一举多得的好事。

因此，多年前就将住房公积金、公司年金、职业年金定为“三金合一”，合并为第二支柱年金，命名为“强制公积金”。

将养老保险公司缴费统一降至12%，总下调费8个百分点

在欧美国家，基本养老保险的制度定位不是充分保障，而是底线保障，其首要任务是防止老年贫困。 大幅降低基本养老保险缴费率和替代率，回归制度本源，应是社会保险降级的首要动机之一。

我认为职工基本养老保险公司的缴费比例最低将降至12%。 与最初制度设计的20%的标准相比，可以累计下降8个百分点。 其理由有三个。

第一，我国灵活就业人员总缴费率为20% (其中8%纳入个人账户)，但我国城镇职工基本养老保险总缴费率为28% (单位20%、个人8% )，这与国际惯例不一致。 在国外，灵活就业人员的养老保险缴费率与有单位职工雇主的总费率相同。

第二，目前我国职工基本养老保险单位缴费最低标准为12%，为厦门市首创。 因此，由于缴费具有刚性和惯性的特点，建议全国统一的职工基本养老保险单位缴费比例调整“低则高”，直接以12%作为全国统一后公司缴费的统一标准。

第三，我国公司年金和职业年金单位缴费上限均为8%。 因此，建议将职工基本养老保险单位缴费比例累计下调的8个百分点，直接强制转移到“三金合一”后的第二支柱，强制实施，全员覆盖，无需公司另行缴费。

鼓励国民养老储蓄，建立实第二、三支柱养老金制度

如上所述，降低职工基本养老保险公司收费8个百分点，强制转入“三金合一”后的“强制公积金”个体账户(单位为8%，个体为4% )，单位无需另行缴费，取消“三金”制度，据此变更公司的

强制公积金的设立，缴费是职工基本养老保险机构的减额部分，相当于完全取消了“三金”的所有缴费，除了增加职工基本养老保险缴费外，还强制每个职工实施，全员覆盖。

在第二支柱养老金方面，需要通过加强国民养老教育，吸引家庭养老储蓄和养老投资，优化家庭理财结构，鼓励金融机构产品创新，开发更加多元化、个性化的个人养老金产品，满足家庭理财和养老储蓄的长期投资需求，最终达到美国这样巨大的个人养老金储备。

因此，将“五险三金”整合为“三险一金”，既可以实现公司社会保险负面的实质目的，又可以合理优化社会保险制度，重构三本柱养老金体系，从而提高社会保险制度的有效性和持续性。 另外，有利于中国资本市场的做大做强，为实体经济提供持续长期的资金支持。

将男女法定退休年龄统一为60岁，增加劳动力比较有效

随着人口老龄化的加剧，从2009年开始，我国人口现象发生了两大变化:第一，我国60岁以上的老年人口首次超过了青少年人口。 第二，我国的适龄劳动力人口首次出现净减少(绝对数下降)。

目前，我国60岁以上的老年人口达到2.5亿，而且这不包括50岁退休的女工和55岁退休的女干部。 加上60岁以前的退休人口，目前我国领取养老金的退休人口约为2.66亿人，这是稳步的社会保障抚养老年人口，这一养老负担将通过代际转移由我们后进生劳动力承担。 因此，法定退休年龄越小，后代社会保险的缴费负担和压力就越重。

从全球退休年龄改革的现状来看，发达国家的男女法定退休年龄基本延长至65岁以上，如美国的男女退休年龄统一为66岁，2027年正式延长至67岁。 日本制定终身不退休的雇佣制度。 另外，在俄罗斯、巴西、智利等快速发展中国家，也相继将男女退休年龄提高到60岁以上。

相比之下，中国女性特种工45岁退休，女性劳动者50岁退休，女干部55岁退休的法律规定，已经不能适应时代的快速发展。

加快向国有资本的转换，

尽快完善社会保障基金

国务院于年11月印发的《转换部分国有资本充实社会保障基金实施方案》要求，是为了转换公司10%的国有股充实社会保障基金，弥补制度转轨时期，公司职工享有与缴费年限政策相同的基金缺口。 但是年过去了，进展比较慢，500多家国企，才周转了20多家左右。 今年进一步加快，到年底最好能全面完成500多个国企的国有股权周转。 这样可以为养老保险全国统筹提供强大的物质基础和雄厚的财力准备。

年底前实现省级统一，年后实现全国统一

从2007年7月1日开始建立的公司职工基本养老保险基金中央调剂制度，调剂比例从3%开始，去年半年共进行了2400多亿元的调剂，22个省受益，利润额600多亿元。 今年将调整剂比例提高到3.5%，预计全年中央调整剂基金规模将达到6000亿元左右，进一步缓解个别省份基金收支压力。 显然，中央调剂制度的过渡时间不能短也不能长。 过渡期间中央调剂比例应逐渐提高，一方面可以加大省际互助、剩余调节的力度。 另一方面，也是为了加速中央整合的过渡。

养老保险省级统筹是实现全国统筹的前提。 根据十九大报告提出的“尽快实现养老保险全国统筹”的要求，人社部已经做出了确定性安排:到年底，各省职工基本养老保险必须实现省级统筹。 这意味着养老金保险的全国统一在年后随时可以实现。

因此，无论是社会保险降价，还是养老保险全国统一，都应该把它们视为一个问题的两个方面，而不是孤立的改革措施，两个重大改革必须保持战术配合，同时合作推进。

(作者是武汉科技大学金融证券研究所所长、教授，中国养老金融50人论坛核心成员)。