财讯：解开税延养老险“枷锁”需要这四步

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“国家要优化商业养老保险税收支持政策，推进多方面养老保障体系建设。 ”。 3月6日上午，全国人大代表、中国太平洋保险( 601601 )集团战术研究中心副主任周燕芳在上海代表团全团审议时呼吁。

周燕芳表示，人口老龄化已成为当前中国面临的重大民生问题，需要广泛动员各方力量参与养老保障体系建设。 建议发挥税收政策的引导作用，推动个人税收递延型商业养老保险(以下称“税延养老保险”)的高速发展，尽快补充养老保障第三支柱建设短板，构建多层养老保障体系，保障中国人美好的晚年生活。

潜在的空之间

周芳说:“从目前我们基本养老金的替代率，以及养老金占gdp的比例来看，我国的养老金储备并不充足。”

“我国养老金积累水平低的首要原因是积累来源单一。 ”。 周燕芳解体，是养老金储备比较充足的国家，第一、第二、第三支柱的快速发展比较均衡。 以美国为例，年末，美国31.01万亿美元的养老金中，第一大支柱约为2.8万亿美元，占9%。 第二支柱约为16.83万亿美元，占54%； 第三支柱约为11.38万亿美元，约占37%。 同期，中国养老金总额7.3万亿元中，中国第一支柱超过80%的第二支柱公司养老金，目前仅有少数大公司建立，约2700万人，仅占参加社会保险人口的7%左右。 第三支柱个人储蓄性养老保险和商业养老保险的快速发展更加落后。

周燕芳表示，目前是中国的第一支柱，城镇职工基本养老保险合计缴纳比例为28% (全国各地缴纳比例略有不同)，其中公司缴纳20%，个体缴纳8%，缴纳比例远远超过美国的12.4%和日本的18.3% 因此，我国养老金系统保障能力的提高只能依靠大力快速发展第二和第三支柱。 作为“第二支柱”的公司年金和职业年金，参与者主要是政府事业单位和国有公司，在实际操作中难以突破覆盖面小、参保人数少等困境。 “最大的空之间也在于第三支柱的迅速发展”。

4个限制

年4月，银保监会、财政部等5个部门联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税【】22号)和配套政策。

年5月1日，个人税延养老保险在上海市、福建省和苏州工业园区开展试点，试点期限暂定为1年。 根据方案，个人缴费税前扣除限额最高为12000元/年，延税额最高为5400元/年。

根据养老保险业务的经营优势，遵循收益稳健、长时间锁定、终身领取、精算平衡的基本基本原则，保险领域推出了明确的收益型、保底收益型、浮动收益型三种全产品体系，以符合市场多样性的产品诉求，中国保信税延养老保险新闻平台。

根据同行交流数据，每年有16家保险企业开展个人税延养老业务，累计实收保险费约7000万元，承保人数约4万件。

周燕芳说，税延养老保险的市场整体状况低于预期，首要受到四个方面的限制。

一是飞行员的覆盖面有限。

现阶段除了人群范围有限外，任何新政策的推出在市场的认识和接受上都有一个阶段性的过程，政策效果还没有充分体现出来。

二是税收优惠力度不够。

按照规定，个人领取税延养老保险金的实际缴纳税率为7.5%。 考虑到收讫时的纳税基数包括所有投资收益、货币价值成本等因素，政策针对的是当期个人所得税适用税率在20%以上的人。 据估算，对应20%税率的实际工资为2万元左右。

三是产品选择性不高。

税延优惠政策适用的产品品种比较有限，市场上有很多可以处理客户养老问题、迷恋客户的优秀年金保险产品，但不能享受税延政策，税收刺激效果不理想。

四是操作流程多、复杂。

税延养老保险的税收抵免申报流程繁琐，使投保人的节税体验与预期大不相同。

4点提出建议

对比上述问题，周燕芳提出扩大税收递延政策的适用产品范围和地域范围。 “如果扩大到长三角地区，最终会向全国缓和。 并且，根据各地区经济的快速发展水平，可以制定不同的税额扣除度上限政策”。

周燕芳还提出加大税收优惠力度。 另一方面，降低领取阶段的税率，可以将领取期间的75%部分的领取金额适用税率从10%调整为3%，如有重病、死亡或全部残废，建议领取时免征个人所得税。 另一方面，应该考虑提高税收优惠额，将每月的扣除标准从1000元提高到5000元。

另外，通过税务新闻的共享，也可以探索简化税务申报的流程。 研究延养老保险的税收抵免申报和目前的6个个人所得税附加税项目，共同纳入综合纳税申报的范畴。

另外，周燕芳建议，结合国税延养老保险试点情况，借鉴国际成功经验，探索建立自动加入机制和缴费机制。