财讯：从20%下降到3% 新个税预扣规则为保险营销员减负

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年，国家出台了许多减税、负面政策。 前几天，减税政策波及到了保险营业员小组。 2019年2月1日，国家税务总局媒体公布了营业员佣金收入税款代扣代缴规则。 对保险营销员群体来说，采用新的预扣税规则可以将个税税率从最低的20%降低到3%。

具体而言:

税率方面，在新的税费政策实施前，保险营销员佣金收入预扣税的做法适用于居民个人劳务报酬所得预扣税的做法，税率为20%-40% (下表)。

注:应纳税所得额为月收入

新税费政策实施后，保险营业员佣金收入预扣税的做法适用于居民个人工资、薪金所得预扣税的做法，税率为3%-45% (下表)。

注:纳税所得额为年收入

在税前扣除费用方面，保险营业员的佣金收入按不含增值税的收入减去20%的费用后的余额计算。 营业员每月可享受5000元的累计扣除费用，共计6万元，为每年。 此外，还将追加特殊的附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。 另外，根据国家税务总局的最新政策，保险营业员的年佣金收入在10万元以下的，免征增值税。

据某保险企业财务工作者介绍，新的税款代扣代缴规则将于2019年1月1日起正式施行。 据企业测算，新规实施后，月收入在1万元以下的营销人员利润最高，几乎不用交税。 年佣金收入在180万元以下的营业员，在进行特别附加扣除后，也可以享受税务优惠。 年佣金收入在180万元以上的营业员，由于预扣税税率从以往的40%提高到45%，税收支出有所增加。

年8月，十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改个人所得税法的决定。 随后，财政部和国家税务总局联合发布通知，确定营业员取得的佣金收入为劳务报酬收入，以不含增值税收入扣除20%费用的余额为收入额，收入额扣除展业价格和增值税后，并入当年综合收入， 展销价格按收入额的25%计算。

国家税务总局根据今年2月1日公布的保险营业员佣金收入税款代扣代缴规则再次确定，对保险营业员取得的佣金收入，扣缴单位应当按照累计代扣代缴法计算代扣代缴个人所得税。 公布了累计代扣代缴个人所得税的具体计算公式

当期预扣税额= (累计预扣应纳税所得额×预扣率-速算扣除) -累计减税额-累计预扣税额

累计预扣应纳税所得额=累计收入额-累计扣除费用-累计杂项扣除

年末，中国保险领域协会发表了《-年中国营销保险人员调查报告》。 报告指出，受全年营销人员资格考试政策实施的影响，保险人员营销人数从去年开始迅速上升，退出(脱落)的人数也呈上升趋势。 年人寿保险营业员维持在75%以上的增长率，脱落率也在50%左右。

另外，随着整个领域的快速发展，保险营销人员中低收入者的比例逐年下降，但大多数人仍处于低收入水平，月平均收入不足2000元的比例超过半数。

报告认为，归属感和收入水平低是高流动率的“导火线”。 一半的市场营销人员选择了“收入来源单一、收入水平低不稳定”和与保险企业“关系不稳定、缺乏归属感”两个选项。 其次是“缺乏劳动保障”和“税负较重”，都超过了三分之一。

此次个人所得税新政落地，保险营销人员队伍中比重较大的低收入群体税后收入要么得到比较有效的改善，要么有利于提高营销人员的留成动力，也有可能对保险企业的增员起到积极的作用。