财讯：完整多层次养老保障体系 加大个税养老险优惠力度

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本报记者戴梦希

目前，我国人口老龄化进程加快，预计到2009年，全国老年人口总量将超过2.5亿，占总人口的比重将接近20%。 民众对这个关乎自己晚年生活福利的话题越来越关注，如何有尊严地养老已成为政府层面以及社会各界需要考虑的重要民生问题。

完善的多层次养老保障体系

面对养老保险制度可持续运行中存在的严峻挑战，为满足不同群体的养老保障诉求，完善多层次的养老保障体系是当务之急。

目前，我国以基本养老保险为基础，以公司(职业)养老金为补充，联系个人储蓄性养老保险和商业养老保险的“三支柱”多层养老保险体系已经初步建立。 但是，商业养老保险在我国的快速发展比较初步，“第三支柱”在多层养老保险制度中的支撑作用还没有提高。

在此基础上，农工党在《发挥商业养老保险在养老保障体系中重要意义的建议》中提出，加快顶层设计促进商业养老保险将起到第三支柱的作用。 增加市场因素，合理分配“三支柱”各自缴费比例关系，将“第一支柱”缴费比例控制在一定范围内，释放资源扩大“第二支柱”和“第三支柱”比重，发挥政府、公司、个人的共同作用。

在制度设计中，商业养老保险必须让越来越多的群众不受就业形式、就业机构条件的限制，在税优政策的支持下建立个人商业养老计划。 其目标是为大众提供平均10%至15%的养老金替代率，对不能参加公司养老金的大众适用更高的替代率。

回顾商业养老保险近年来的快速发展路径，在监管部门的推动下，大型保险机构在全国范围内布局养老产业是一大快速发展的亮点，这无疑将比较有效地补充普惠型养老机构的资源。

提高个人税延养老保险扣除额

在《金融时报》发布的2019年两会热点话题调查中，个人税延养老保险作为商业养老保险快速发展的助推器，被选为人们最关注的两会热点。

个人税延养老保险是指投保人按税缴纳保险费，到将来领取保险费为止缴纳个人所得税，以降低个人税务负担，鼓励个人参加商业保险，提高养老质量。 政府通过税收延迟缴纳的激励方法筹集养老金，丰富保障体系也是国际社会的共同方法。

我国个人税延养老保险于2007年开始酝酿，经过11年漫长的探索过程，终于从年5月1日开始在上海市、福建省(包括厦门市)和苏州工业园区试点，试点时间暂定为1年。

年5月18日，银保监会发布《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》，确定保险企业开展税延养老保险业务的经营要求，确保经营主体具备较强的专业能力和持续经营能力。

年5月31日，首批12家经营税延养老保险的机构名单正式公布，个人税延养老保险试点队伍不断壮大。 目前，中国人寿( 601628 )、太平洋( 601099 )人寿、平安养老、青岛新闻网人寿等20家保险企业被批准开展此项业务。

全国首个个人税延养老保险证书于年6月由中国太保( 601601 )在上海发行。 仅从上海来看，截至去年10月底，个人税延养老保险业务累计保单22852份，实现保费收入3400余万元，占全国的74.1%。

个人税延养老保险推行成效明显，但全国人大代表、中国太保集团战术规划部资深经理周燕芳发现，个人税延养老保险试点运行过程中出现了一点问题和难点。 例如，个人税延养老保险在制定时，很大程度上借鉴了原有的计税方法，但随着税费改革措施落地，个人税延养老保险面临着“更新换代”的问题。 据了解，目前退税标准每月最多1000元，但税费改革后，税费征收点将上升，扣除额将更少。

周燕芳指出，上述现象背离了当初推行个人税延养老保险时的初衷。 因此有必要尽快在个人税改革的基础上更新个人税延养老保险的政策 如果决策层调整税收优惠力度，在购买环节能设定更高的税前扣除标准，就能更大程度地减轻客户的保险负担，推进个人税延养老保险试点的效果也更好。

周燕芳还提出，除了公司集体购买的方法外，多使用个人直接购买的操作方法，增加便利性。

农工党同样提出了优化个人税延养老保险的制度设计。 例如，尽快将试点推向全国，扩大人群，降低让更多人享受政策红利的养老金领取时的所得税负担，降低7.5%的领取税率，或提高在初期阶段对不同年龄段投保人实施差别税率的税费延期，简化优惠办法和扣除手续，

个人税延养老保险在我国的宣传非常必要。 国务院快速发展研究中心保险研究室副主任朱俊生表示，该险种的试点对加快商业养老保险的快速发展速度，增加养老资产，改善养老金体系中存在的结构失衡，缓解基本养老保险的可持续压力，弥补公司养老金快速发展的不足，将起到重要的作用